人社部近日表示，“個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益”，引發(fā)廣泛討論。有網(wǎng)友提出了自己的疑惑，“我退休之后領(lǐng)的養(yǎng)老金還需要繳稅？”“我在發(fā)工資時不是已經(jīng)繳過個稅了嗎，個人養(yǎng)老金為什么在領(lǐng)取時還要繳稅？”“交個人養(yǎng)老金還劃算嗎？”

我們先來澄清一個概念，即什么是個人養(yǎng)老金，和基本養(yǎng)老金有什么區(qū)別。

此“金”非彼“金”。大家平時說的養(yǎng)老金（基本養(yǎng)老金）是我國養(yǎng)老保險第一支柱，參保的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民在達(dá)到法定退休年齡并且滿足繳費年限等條件之后，能夠按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金，是我們退休后的基本保障。

而個人養(yǎng)老金是2022年11月試點、2024年12月才在全國推開的一項創(chuàng)新制度。參加人通過銀行等渠道開通個人養(yǎng)老金賬戶，每年可以在賬戶里自愿存一筆錢，額度不超過12000元/年。這筆錢可以用來購買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品（銀行理財、存款、基金、保險等），達(dá)到條件后可以領(lǐng)取，同時這部分錢還能享受稅前扣除優(yōu)惠。我們可以將個人養(yǎng)老金理解為基本養(yǎng)老金的補充，交與不交看個人意愿和能力。

關(guān)于繳稅，根據(jù)規(guī)定，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金是不需要繳納個人所得稅的，而個人養(yǎng)老金在領(lǐng)取環(huán)節(jié)需要繳納3%的個稅。

這里就需要提到個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策，即在繳費和投資環(huán)節(jié)都免稅，而在領(lǐng)取時征稅。具體來看，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金賬戶繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，可以稅前抵扣，幫參加人先省一筆稅款，這其實也是個人養(yǎng)老金制度的吸引力所在。在投資環(huán)節(jié)，賬戶里的錢用來投資，賺的錢也先不用繳稅。到了領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金需要單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

講到這兒，大家或許還會有疑問，為什么個人養(yǎng)老金在領(lǐng)取環(huán)節(jié)還要繳納個稅？其實，個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策是國際通行做法，讓參加人抵扣個稅并且晚繳稅，主要是為了提升制度吸引力，鼓勵大家繳存?zhèn)�人養(yǎng)老金。而在領(lǐng)取環(huán)節(jié)還要征收3%的個稅，則是出于公平性和激勵的兩方面考量。一方面，個人養(yǎng)老金屬于更高程度的養(yǎng)老保障，這部分收入（包括本金和收益）理應(yīng)納稅，有助于規(guī)避高收入群體避稅套利；另一方面，在遞延納稅政策下，參加人已經(jīng)抵扣了一部分個稅，享受到了稅收優(yōu)惠，同時3%的稅率也較低，有助于提升參加人的積極性。

參加個人養(yǎng)老金的話，每年能抵扣一部分個稅，而多年后領(lǐng)取時則要繳納3%的個稅，這么“一來一回”合算嗎？其實，大家的收入不同，適用的個稅稅率不同，投資收益也不一樣，需要分情況來看。

對于中高收入群體來說，由于收入較高，繳存?zhèn)�人養(yǎng)老金能夠享受到比較顯著的“節(jié)稅效應(yīng)”，同時又能為養(yǎng)老“強(qiáng)制儲蓄”，即便在領(lǐng)取時要繳3%的個稅，整體上也能從中得到實惠。而對于低收入群體，特別是沒達(dá)到個稅免征額（5000元）的人而言，由于工資薪金本身就沒有繳納個稅，繳存?zhèn)�人養(yǎng)老金無法起到省稅的效果，并且在領(lǐng)取環(huán)節(jié)還要繳稅，這樣看來，對于這類群體就不劃算了。

我們來簡單算一筆賬：假如參加人月平均收入為1.5萬元，適用于10%的個稅稅率，連續(xù)20年每年存1.2萬元到個人養(yǎng)老金賬戶，每年能省稅1200元，20年省稅2.4萬元。假設(shè)投資年化收益率為3%，到退休領(lǐng)取時賬戶中的資金大約為32萬元，取出時要交3%的個稅，也就是9600元。結(jié)果就是，參加個人養(yǎng)老金節(jié)約了共計1.44萬元的稅款，同時獲得了30余萬元的養(yǎng)老儲備。

綜上所述，個人養(yǎng)老金是國家為了讓我們更好地安度晚年而出臺的一項制度設(shè)計。為養(yǎng)老投資，是一項跨越十年乃至數(shù)十年的長期規(guī)劃，要樹立長期投資、理性投資理念。個人養(yǎng)老金交與不交以及如何在賬戶內(nèi)安排投資，還需要結(jié)合我們自己的收入、投資能力、養(yǎng)老規(guī)劃等作出適合自己的決定。